Nieruchomość nabyta przed upływem 5 lat - obowiązki podatkowe przy sprzedaży
Sprzedaż nieruchomości przed upływem 5 lat od jej nabycia wiąże się co do zasady z obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego. Wynika to z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, który obejmuje odpłatne zbycie nieruchomości oraz praw majątkowych.
W praktyce oznacza to, że jeśli sprzedasz mieszkanie lub dom zbyt szybko, urząd skarbowy może uznać, że powstał dochód podlegający opodatkowaniu.
Podatek przy sprzedaży nieruchomości przed upływem 5 lat - ile wynosi?
Standardowa stawka podatku wynosi 19% od dochodu.
Dochód to różnica pomiędzy ceną sprzedaży a kosztami nabycia oraz kosztami poniesionymi na nieruchomość (np. remonty).
Przykład:
- zakup: 300 000 zł
- sprzedaż: 350 000 zł
- dochód: 50 000 zł
- podatek: 9 500 zł
Jeżeli w trakcie posiadania nieruchomości poniosłeś koszty remontu (np. 20 000 zł), mogą one obniżyć podstawę opodatkowania.
Kiedy nie trzeba płacić podatku mimo sprzedaży przed 5 lat?
Istnieje kilka wyjątków, które pozwalają uniknąć podatku.
Ulga mieszkaniowa
Podatku można uniknąć, jeśli środki ze sprzedaży zostaną przeznaczone na własne cele mieszkaniowe w ciągu 3 lat.
- zakup mieszkania lub domu
- budowa domu
- zakup działki budowlanej
- remont własnej nieruchomości
Ważne: urząd skarbowy dokładnie weryfikuje, czy wydatek faktycznie służy celom mieszkaniowym.
Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej
W przypadku spadku można doliczyć okres posiadania nieruchomości przez spadkodawcę. Dzięki temu często 5-letni okres jest już spełniony.
Jeśli nie – nadal można skorzystać z ulgi mieszkaniowej.
Sprzedaż nieruchomości otrzymanej w darowiźnie
Darowizna może być zwolniona z podatku w zależności od stopnia pokrewieństwa oraz spełnienia warunków formalnych.
Jak liczyć 5 lat od zakupu nieruchomości?
To jeden z najczęściej popełnianych błędów.
Nie liczy się pełnych 5 lat kalendarzowych od dnia zakupu.
Okres 5 lat liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie.
Przykład:
- zakup: czerwiec 2017
- 5 lat liczymy od 31 grudnia 2017
- sprzedaż bez podatku możliwa od stycznia 2023
Jak rozliczyć sprzedaż nieruchomości w urzędzie skarbowym?
Sprzedaż nieruchomości należy wykazać w deklaracji PIT-39.
- termin: do 30 kwietnia roku następującego po sprzedaży
- należy wykazać przychód i koszty
- lub wskazać ulgę mieszkaniową
Sprzedaż nieruchomości po 5 latach - czy trzeba coś zgłaszać?
Jeżeli od końca roku nabycia minęło 5 lat, sprzedaż nie podlega opodatkowaniu i nie trzeba jej wykazywać w PIT-39.
Oznacza to pełne zwolnienie z podatku dochodowego.
